Sigorta Poliçesi Muhasebe Kaydı
Başlangıç tarihi 10.04.2019 bir yıllık tutarı 1.950,00 TL olan kasko poliçesi firma kredi kartı ile ödenmiştir.
Öncelikle poliçe tutarını aşağıda örneğini paylaştığım veya sizinde basitçe oluşturabileceği bir excel tablosu yardımıyla muhasebenin dönemsellik ilkesi gözardı edilmeden dönemlere göre paylaştırılması gerekir.
Tablo yardımıyla poliçenin günlük tutarı, aylık veya geçici vergi dönemleri itibari tutarları hesaplanabilir.
| Plaka Numarası | 06 AU 3481 | |||
| Poliçe Başlangıç Tarihi | 10.04.2019 | |||
| Poliçe Bitiş Tarihi | 10.04.2020 | |||
| Poliçe Bedeli | 1.950,00 | |||
| Günlük Poliçe Bedeli | 5,33 | |||
| Son Tarih |
Gün Sayısı |
Aylık Poliçe Bedeli |
Poliçe Dönemleri |
Dönemsel Poliçe Bedeli |
| 30.04.2019 | 20,50 | 109,22 | 2019-2. Donem | 434,22 |
| 31.05.2019 | 31,00 | 165,16 | 2019-2. Donem | – |
| 30.06.2019 | 30,00 | 159,84 | 2019-2. Donem | – |
| 31.07.2019 | 31,00 | 165,16 | 2019-3. Donem | 490,16 |
| 31.08.2019 | 31,00 | 165,16 | 2019-3. Donem | – |
| 30.09.2019 | 30,00 | 159,84 | 2019-3. Donem | – |
| 31.10.2019 | 31,00 | 165,16 | 2019-4. Donem | 490,16 |
| 30.11.2019 | 30,00 | 159,84 | 2019-4. Donem | – |
| 31.12.2019 | 31,00 | 165,16 | 2019-4. Donem | – |
| 31.01.2020 | 31,00 | 165,16 | 2020-1. Donem | 484,84 |
| 29.02.2020 | 29,00 | 154,51 | 2020-1. Donem | – |
| 31.03.2020 | 31,00 | 165,16 | 2020-1. Donem | – |
| 10.04.2020 | 9,50 | 50,61 | 2020-2. Donem | 50,61 |
| TOPLAM | 366,00 | 1.950,00 | – | 1.950,00 |
Firmanın aylık bilanço düzenliyor ve gelir gider raporlarını aylık olarak takip ediyor olması halinde muhasebe kaydını da aylık olarak düzenlemesi daha uygun olacaktır.
İçinde bulunulan dönemin payı, gider yerine ve aracın kullanım amacına uygun olarak ilgili gider hesabının borcuna (720, 730… 760, 770..) doğrudan yazılabilir.
| —– 10.04.2019 —— | |||
| Hesap Kodu | Hesap Açıklaması | Borç | Alacak |
| 770 | Genel Yönetim Giderleri Hesabı | 109,22 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 165,16 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 159,84 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 165,16 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 165,16 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 159,84 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 165,16 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 159,84 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 165,16 | |
| 280 | Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı | 165,16 | |
| 280 | Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı | 154,51 | |
| 280 | Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı | 165,16 | |
| 280 | Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı | 50,61 | |
| 329 | Diğer Ticari Borçlar Hesabı | 1.950,00 | |
| 10.04.2019 Tarihli Sigorta Poliçesi Yevmiye Kaydı.. | |||
Yıl içinde her ay sonu bilanço hesabında takip edilen tutar gider hesabına virmnalanarak kapatılılmış ve dönemin giderine dönüştürülmüş olur.
| —- 31.05.2019 —- |
|||
| Hesap Kodu | Hesap Açıklaması | Borç | Alacak |
| 770 | Genel Yönetim Giderleri Hesabı | 165,16 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 165,16 | |
| Mayıs 2019 Sigorta Giderleri Virman | |||
Yukarıdaki bu kayıt her ayın son günü yeniden düzenlenerek o yıla ait tüm bilanço hesapları ilgili gider hesabına virman yapılarak kapatılır.
Sonraki yıl yapılack ilk kayıt ile 280 Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı’na devredilir.
| Hesap Kodu | Hesap Açıklaması | Borç | Alacak |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 165,16 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 154,51 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 165,16 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 47,95 | |
| 280 | Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı | 165,16 | |
| 280 | Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı | 154,51 | |
| 280 | Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı | 165,16 | |
| 280 | Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı | 47,95 |
Firmanın bilanço ve gelir giderlerini geçici vergi dönemleri itibari ile takip edilmesi halinde;
| —- 10.04.2019 —- |
|||
| Hesap Kodu | Hesap Açıklaması | Borç | Alacak |
| 770 | Genel Yönetim Giderleri Hesabı | 434,22 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 490,16 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 490,16 | |
| 280 | Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı | 484,84 | |
| 280 | Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı | 50,61 | |
| 329 | Diğer Ticari Borçlar Hesabı | 1.950,00 | |
| 10.04.2019 Tarihli Sigorta Poliçesi Yevmiye Kaydı.. | |||
Her Geçici Vergi döneminde virman ile yapılacak gider kaydı;
| —- 30.09.2019 —- |
|||
| Hesap Kodu | Hesap Açıklaması | Borç | Alacak |
| 770 | Genel Yönetim Giderleri Hesabı | 490,16 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 490,16 | |
| 2019 III. Dönem Sigorta Giderleri Virman | |||
| —- 31.12.2019 —- |
|||
| Hesap Kodu | Hesap Açıklaması | Borç | Alacak |
| 770 | Genel Yönetim Giderleri Hesabı | 490,16 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 490,16 | |
| 2019 IV. Dönem Sigorta Giderleri Virman | |||
Takip eden dönemde yani sonraki yıl yapılacak ilk kayıt;
| Hesap Kodu | Hesap Açıklaması | Borç | Alacak |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 484,84 | |
| 180 | Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı | 50,61 | |
| 280 | Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı | 484,84 | |
| 280 | Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı | 50,61 |
 |
Poliçe Hsaplama Excel Dosyası: Poliçe Başlangıç tarihi ve tutarını girmeniz yeterlidir. Dosyayı bilgisayarınıza indirerek güvenle kullanabilirsiniz. |
SMMM Eyüp Koç / 1e1 Muhasebe.Com
