Serbest Meslek Makbuzu Hesaplaması ve Muhasebe Kaydı
Serbest meslek faaliyetinde bulunan serbest meslek erbabı, (Avukat, Doktor, Mühendis, Mimar, Rehber, Sanatçı, Serbest Muhasebeci mali Müşavir, Tercuman vb..) mesleki faaliyetlerine ilişkin her türlü tahsilatı için iki nüsha serbest meslek makbuzu düzenlemek ve bir nüshasını müşteriye vermek, müşteri de bu makbuzu istemek ve almak zorundadır.
Serbest meslek faailiyeti ile uğraşanlara yapılan ödemeler esnasında ödemeyi yapanlar tarafından gelir vergisi tevkifatı yapılması gerekir.
- Net Ödenen: 750,00 TL
- Stopaj Oranı: %20
- KDV: %18
- Brüt Tutar= 750,00 / (1 – (0,20 – 0,18))
- = 750,00 / 0,98
- = 765,31
| AÇIKLAMA | ORAN % | TUTAR |
| Brüt Ücret | 765,31 TL | |
| Gelir Vergisi Kesintisi | 20% | 153,06 TL |
| Net Ücret | 612,25 TL | |
| KDV | 18% | 137,76 TL |
| Tahsil Edilecek (KDV Dahil) | 750,01 TL |
——————————————— / ———————————————
740,760,770, Gider Hesabı 765,31
191 İndirilecek KDV 137,76
__360 Ödenecek vergi Ve Fonlar 153,06
__329 Diğer Ticari Borçlar 750,01
——————————————— / ———————————————
- Net Ödenen: 750,00 TL
- Stopaj Oranı: %17
- KDV: %8
- Brüt Tutar= 750,00 / (1 – (0,17 – 0,08))
- = 750,00 / 0,91
- = 824,18
| AÇIKLAMA | ORAN% | TUTAR |
| BRÜT ÜCRET | 824,18 TL | |
| GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ | %17 | 140,11 TL |
| NET ÜCRET | 684,07 TL | |
| KDV | %8 | 65,93 TL |
| TAHSİL EDİLEN (KDV DAHİL) | 750,00 TL |
——————————————— / ———————————————
740,760,770, Gider Hesabı 824,18
191 İndirilecek KDV 65,93
__360 Ödenecek vergi Ve Fonlar 140,11
__329 Diğer Ticari Borçlar 750,00
——————————————— / ———————————————
Ek: Netten Brüte, Brütten Nete Serbest Meslek Ödememesi hesaplama tablosu EXCEL dosyası
SMMM Eyüp Koç
Lise stajyeriyim. Mesleki Beceri Eğitimi sınavımda çıkacak bu konu ile ilgili aklıma takılan soruları ilgili yazınızda örnekleriniz ile daha iyi kavramış oldum. Bilgileriniz için Teşekkürler.
güzel anlatım, teşekkürler
BAŞARILI..